证券资格会计师事务所备案制改革的理解
实行备案制，意味着会计师事务所必须遵守备案时的各项要求，不仅需要完善业务流程和工作管理，还需要加强质量控制，确保服务品质不断提高。
首先增加破坏市场秩序行为的禁止性规定。其次提高证券评级业务违法违规成本等内容。最后制定科学的评级方法、完善的质量控制制度，遵守行业规范、职业道德和业务规则，勤勉尽责，恪尽职守，审慎分析，充分揭示相关风险。
为增强注册会计师行业发展活力，促进公平竞争，体现市场择优，财政部、证监会贯彻国务院“放管服”改革精神，坚持简政放权，积极推动调整会计师事务所执业管理政策，国务院有关会议研究取消会计师事务所证券资格审批。
备案制是指从境外进入出口加工区的货物，视同进境而未正式进口，由企业填写《中华人民共和国出口加工区进境（出境）货物备案清单》作货物进（出）境申报。以示区别于正常报关进口的货物。
股权投资一般是为了长期持有一个公司的股权或者长期地投资一个公司，希望通过控制被投资单位，与被投资单位建立密切的关系，或对被投资单位施加重大影响，以此达到分散经营风险的目的。
核准制，是上市公司股票申请上市须经过核准的证券发行管理制度。发行人在申请发行股票时，不仅要充分公开企业的真实情况，而且必须符合有关法律和证券监管机构规定的必要条件。
核准制和备案制的区别
法律分析：适用的范围不同。核准制适用于企业不使用政府资金投资建设的重大项目和限制类项目；备案制适用于企业投资中的中小项目。审核的内容不同。
核准制和备案制的区别：意思不同、范围不同。
法律分析：定义不同。核准制是上市公司股票申请上市，必须经过核准证券发行的管理制度。备案制是指从境外进入出口加工区的货物，必须备案的管理制度。方式不同。
法律分析：审批、核准、备案，其实是政府行政许可的三种制度， （1）审批制：企业使用政府投资建设的项目； （2）核准制：重大项目、限制类项目（从维护社会公共利益角度进行核准）；（3）备案制：其他项目无论规模大小。
新证券法对审计的影响
新证券法对会计师事务所的震慑力主要在于处罚力度。一方面加大了对会计师事务所等机构事后监督处罚的力度；另一方面实行集体诉讼制和连带赔偿责任。
审计小客户、小所审计大客户等审计资源错配现象已成为常态，在这种资源错配下议价能力偏差较大，会导致审计质量得不到有效保障，因此会导致审计质量低。审计是一项独立性的经济监督活动。
证券法对社会审计人员法律责任的规定集中体现在第十一章《法律责任》中。