证券业务的会计核算
资金专户的核算 证券公司代理客户进行证券买卖，客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用，不得随意挪用和占用客户资金。
会计核算内容有款项和有价证券的收付、债权债务的发生和结算、财务成果的计算和处理等。款项和有价证券的收付。款项包括现金、银行存款及其他视同现金、银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金。
证券公司会计由于规模大、分支机构多、管理资金较大，因此财务工作通常分工的很细。
权益性证券的中美会计处理[1]
权益性证券是指代表发行企业所有者权益的证券，如股份有限公司发行的普通股股票。权益性证券是一种基本的金融工具，是企业筹集资金的主要来源。投资者持有某企业的权益性证券代表在该企业中享有所有者权益，普通股和优先股就是常见的权益性证券。
以发行权益性证券取得的长期股权，账务处理是，借：长期股权投资，贷：股本，资本公积—股本溢价。
)初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，不调整长期股权投资的初始投资成本。实际上为商誉，而商誉与整体有关，不能在个别财务报表中确认，只能体现在账面价值中。
证券公司结算备付金时怎样进行会计核算
本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。结算备付金的主要账务处理：(一)企业将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；从清算代理机构划回资金做相反的会计分录。
将款项存入证券登记结算机构的时候，账务处理是，借：清算备付金，贷：银行存款。从证券登记结算机构收回资金的时候，账务处理是，借：银行存款，贷：清算备付金。清算备付金是从事证券业务的金融企业，为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
结算备付金指“结算备付金”会计科目。主要核算证券企业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。证券企业向客户收取的结算手续费以及向证券交易所支付的结算手续费，也可以通过“结算备付金”科目进行核算。
本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。结算备付金的主要账务处理。（一）企业将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；从清算代理机构划回资金做相反的会计分录。
证券公司的会计具体做什么?
1、资金专户的核算 证券公司代理客户进行证券买卖，客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用，不得随意挪用和占用客户资金。
2、负责往来款项的管理，严格审查各种往来款项是否合法，并及时清理。认真做好纳税申报工作，及时足额地缴纳应交税金，认真做好票据的认购、核销工作。月末对出纳的银行帐和银行对帐单进行审核，编制银行存款余额调节表。及时做好日常会计档案的收集、整理、装订与归档，根据有关规定妥善保管。
3、证券公司营业所会计工作职责 认真学习各项政策，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断提高财经政策水平，加强业务学习，全面、熟练地掌握各环节的业务技能。按照国家会计制度和主管部门的规定，设置各种会计帐册，并按规定记帐、算帐、报帐。做帐时要做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
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